【概要・対象薬】薬の領収証は捨てないで! 今年開始された『セルフメディケーション税制』と『医療費控除』の節税比較

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病院や薬局の領収証はそのまま捨ててしまうという人、意外に多いですよね。「医療費控除」という制度は皆さんご存知だと思いますが、適用される10万円を超える支払いをする人は少ないでしょう。
実はその医療費控除よりも控除の下限が低い「セルフメディケーション税制」というものが2017年1月からスタートして、2017年の確定申告分から適用されます。

この制度は周知されていないので(国は使ってほしくない?)、制度の概要を知っている人があまりいません。制度の概要と本当に節税になるのかを中心に制度を深堀りしてみます。

 

「医療費控除」使っていますか?

出典:shutterstock

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確定申告や年末調整の際に病院や薬局の領収証を10万円以上添付すると、【その領収証の額-10万円】が課税所得から控除される「医療費控除」ですが、健康な家族や1人暮らしの家庭ではまず10万円を超えることはなく、面倒なので領収証を捨ててしまう人も多いと思います。
本人以外にも配偶者、お子様、同居しているご両親などの領収書を合算できるので、既婚者の場合10万円はそれほど高いハードルではないのですが、独身者の場合はやはり10万円を超えることは稀です。

ちなみに、あまり知られていませんが、病院や薬局の費用以外にも、「整骨院・接骨院」「鍼灸院」「あんま師」による施術などの自費診療であっても医療費控除の対象になります。(保険が効かなくても医療費控除の領収証に入れていいということです)

医療費控除○→整骨院・接骨院、鍼灸院、あんま師(国家資格だからです)
医療費控除×→整体、マッサージ、カイロプラクティック

詳しくは国税庁のHP参照
▶︎医療費控除の対象となる医療費

 

「セルフメディケーション税制」の概要、理念

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この医療費控除がある中で、スタートした「セルフメディケーション税制」。具体的には、年間12,000円以上、対象の市販薬を購入した場合、【購入金額-12,000円】が課税所得から控除されるという制度です。控除金額には、88,000円の上限があります。

10万円の医療費控除に対して、12,000円のセルフメディケーション税制。適用までのハードルはかなり低そうです。

 

セルフメディケーション税制の概要

 制度の概要については厚生労働省HP(下記リンク)に分かりやすくまとめがあります。
▶︎セルフメディケーション税制(医療費控除の特例)について

 

セルフメディケーション税制の理念

病院に行くと診察費や処方箋料等がかかり、その7割が保険負担です。高齢化社会の日本において、少しでも保険料による補てんを減らし、自分で市販薬によって治せる人にメリットを与えようというのが趣旨、理念です。

 

節税になるのか? 医療費控除とセルフメディケーション税制は ”二者択一”

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厚労省のHPにもありますが、年間2万円の市販薬を購入した場合の控除額は 《20,000円-12,000円=8,000円》。

所得税率2割の人の場合は、所得税20%1,600円、住民税10%800円、よって合計2,400円節税になります。一方、医療費控除は10万円未満なので、受けることができません。
また、医療費控除とセルフメディケーション税制を2つ同時に行うことはできません。どちらかを選択していただくことになりますが、事前申告の必要はないので、1年間終わった時点で判断すればよいのです。

そして、年間10万円までならセルフメディケーション税制、それ以上なら医療費控除という2分法も適切ではありません。それぞれの制度は対象となる項目が異なるためです。

医療費控除:診察代、薬代、検査(血液検査やX線)、病院までの交通費等OK
セルフメディケーション税制:薬局での市販薬のみ

医師の処方箋により調剤薬局でもらった薬はセルフメディケーション税制の対象外です。となると、「個人or家庭で年間12,000円以上薬を買うことがあるか?」という話になります。風邪で高熱が出ているならば、素直に病院に行った方が回復は早い時もあるでしょう。

目安としては以下を参考にご覧ください。

医療費控除の対象額+セルフメディケーション税制の対象額=β 

① β>188,800円→医療費控除が得
② 100,000円≦β≦188,800円→ケースバイケース
③ β<100,000円→セルフメディケーション税制が得

節税になるかは、12月31日での領収証の内容次第です。

 

「セルフメディケーション税制」の方法、対象薬

何がセルフメディケーション税制の対象なのかですが、私が実際に買った薬を例にしてみましょう。

これは、解熱剤なのですが

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側面に「OTC医薬品」というマークがあります。

写真3

この「OTC医薬品」の一部がセルフメディケーション税制対象薬品です。
購入したレシートを見てみましょう。

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レシートに「セルフメディケーション税制対象商品です」とありますよね。こういう薬を12,000円以上買えばセルフメディケーション税制に使えるというわけです。

対象薬品は以下の厚生労働省リンクを参照してください。
▶︎セルフメディケーション税制対象医薬品 品目一覧

 

健康診断等が必要になります

ただしこのセルフメディケーション税制には、もう1つ適用条件があり、健康に対する「一定の取り組み」が必要になります。

・健康診断
・がん検診
・人間ドッグ
・予防接種

これらのうち少なくとも1つをその年に行っていることが条件です。「健康に前向きな人の自助努力をサポートする」という建前があるからですね。
会社員であれば、定期健康診断の結果をコピーして提出できます。(結果などの数字部分は黒塗りでOK)
反対に、医療費控除にはそのような条件はありません。もっとも、数十万かかる場合は何かの検査はしているでしょうけど……。

 

12月31日まで領収証は取っておきましょう!

以上、制度を概観しましたが、節税の機会や金額がすごく増えるわけではなく、「これまでよりもまし」くらいに思ってください。
「特定の市販薬を12000円以上買う場合」に多少税金が安くなる制度と覚えておきましょう。本当に具合が悪いときは素直に病院の診察を受けた方が回復が早い事もありますし、医療費も安く済むかもしれません。「特例」で節税の幅が広がったという認識をもって、とりあえず、医療関係の領収証は12月31日まで捨てないで取っておきましょう。

 

ライター : 松本謙太郎

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1979年、長野県生まれ。 早稲田大学大学院政治学研究科修士課程修了後、経済団体に就職。 検定試験の企画・運営、中小企業のコンサルティング、経営相談・融資、さらに経済法規、経済政策、税制等の要望書の作成業務を行う。その後、独立開業しライター業と講師業を始める。趣味は演劇(するほう)、TVゲーム。好きな食べ物はレバーなどの臓物系。

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